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2018年高级会计师考试案例分析0224

2018-02-24 14:16:00   来源: 互联网

导读:过了年要抓紧复习高级会计师考试了,这不小编给你准备了一道案例分析题,快来看看你掌握了多少!

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过了年要抓紧复习高级会计师考试了,这不小编给你准备了一道案例分析题,快来看看你掌握了多少!

  【正确答案】

  1. 第一项工作安排不存在不当之处。

  2. 第二项工作安排存在不当之处。

  不当之处:梳理流程、完善制度,主要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开。

  理由:应当着眼内部控制五要素(内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督)进行全面梳理。

  或:仅围绕风险评估和控制活动展开不符合全面性原则的要求。

  3. 第三项工作安排不存在不当之处。

  4. 第四项工作安排存在不当之处。

  不当之处:信息系统建设升级整体规划,经本公司信息网络中心批准后实施。

  理由:该项目工作应当经企业负责人批准后实施。

  或:该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。

  或:该项工作属于企业重大事项,应当实行集体决策。

  或:信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作,如果同时负责审批工作,则违背了制衡性原则(或:不相容职务相互分离)的要求。

  5. 第五项工作安排不存在不当之处。

  6. 第六项工作安排存在不当之处。

  不当之处:由审计部经理兼任审计委员会主席。

  理由:审计委员会主席应当由独立董事担任。

  或:审计委员会主席应当具有独立性。

  或:审计部经理兼任审计委员会主席违背了制衡性原则(或:不相容职务相互分离)的要求。

  7. 第七项工作安排存在不当之处。

  不当之处:检查工作仅限于内部控制制度的运行情况。

  理由:内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况。

  8. 第八项工作安排不存在不当之处。

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